Kreditfaktura och moms – vad gäller?
När du krediterar en faktura påverkar det inte bara det belopp kunden ska betala – det påverkar också din momsredovisning. Här går vi igenom reglerna och hur du hanterar momsen rätt på kreditfakturan.
Vad händer med momsen vid kreditering?
Om du ursprungligen utfärdade en faktura med moms och nu krediterar den, ska kreditfakturan spegla samma momsbelopp – men med negativt tecken. Det innebär att du redovisar negativ utgående moms i din momsdeklaration för den period kreditfakturan utfärdas.
Den negativa utgående momsen minskar det momsbelopp du ska betala in till Skatteverket (eller ökar din återbetalning om du har mer ingående än utgående moms den perioden). Ur kundens perspektiv minskar deras ingående moms med motsvarande belopp.
Viktigt: Du kan inte bara ändra eller makulera den ursprungliga fakturan. Enligt bokföringslagen ska du utfärda en ny handling – kreditfakturan – som refererar till den ursprungliga fakturans nummer. Båda dokumenten sparas i din bokföring.
Hur ser momsen ut på kreditfakturan?
Kreditfakturan är i praktiken en spegelvänd version av originalfakturan. Alla belopp visas med negativt tecken. Här är ett konkret exempel:
| Post | Belopp |
|---|---|
| Konsulttjänst (exkl. moms) | 1 000,00 kr |
| Moms 25% | 250,00 kr |
| Totalt | 1 250,00 kr |
| Post | Belopp |
|---|---|
| Konsulttjänst (exkl. moms) – kreditering | −1 000,00 kr |
| Moms 25% | −250,00 kr |
| Totalt att återbetala | −1 250,00 kr |
Kreditfakturan ska alltid referera till det ursprungliga fakturanumret, t.ex. "Avser faktura nr 2024-0042".
När redovisar du kreditfakturans moms?
Momsen på kreditfakturan redovisas i den momsperiod kreditfakturan utfärdas – inte i den period originalfakturan utfärdades. Det spelar alltså ingen roll om originalfakturan är ett halvår gammal; det är datumet på kreditfakturan som styr i vilken period den negativa momsen tas upp.
Har du månadsvis momsredovisning och utfärdar kreditfakturan i juni, redovisas den negativa utgående momsen i junideklarationen. Har du kvartalsvis redovisning gäller det kvartal kreditfakturan är daterad.
Delkredidering
Ibland vill du bara kreditera en del av en faktura – till exempel om en vara returnerades men inte hela leveransen. I det fallet krediterar du enbart den del av beloppet som ska återbetalas, och momsen följer med proportionellt.
Exempel: en kund returnerar varor till ett värde av 400 kr exkl. moms (25%). Kreditfakturan ska då visa:
Det är alltså bara beloppet som motsvarar den krediterade delen som påverkar din momsredovisning – resten av ursprungsfakturans moms kvarstår oförändrad.
Redo för nästa steg?
FakturaEnkelt skapar kreditfakturor med ett klick – med korrekt momshantering och automatisk referens till originalfakturan. Slipp räkna och bokföra manuellt.