Fakturera i utländsk valuta – Regler och tips för svenska företag
Har du en kund i Tyskland, USA eller Norge som vill betala i sin egen valuta? Allt fler frilansare och egenföretagare i Sverige fakturerar internationella kunder – och det fungerar utmärkt, bara du håller koll på ett par viktiga regler kring valutakurs, moms och bokföring.
Får du fakturera i utländsk valuta?
Ja, svenska företag får fakturera i vilken valuta som helst – euro, dollar, norska kronor eller något annat. Det finns ingen lag som kräver att du använder svenska kronor på fakturan.
Däremot måste du i din bokföring och momsredovisning alltid räkna om beloppen till svenska kronor (SEK). Det är ett krav enligt Bokföringslagen och Mervärdesskattelagen.
Vilken valutakurs ska du använda?
Det vanligaste och enklaste alternativet är att använda Riksbankens officiella växelkurs den dag fakturan bokförs eller betalas. Riksbanken publicerar dagliga referenskurser som du kan använda direkt.
Du kan också använda den kurs din bank tillämpar vid betalningstillfället – det är kanske det enklaste i praktiken, eftersom du ser det faktiska beloppet i kronor på kontoutdraget.
Använd kursen vid fakturadatum eller betalningsdatum – var konsekvent och håll dig till en metod.
Notera vilken kurs du använde och spara dokumentationen som underlag till bokföringen.
Om kursen skiljer sig mellan fakturadatum och betalningsdatum uppstår en valutakursdifferens – den ska bokföras separat som intäkt eller kostnad.
Vad händer med momsen?
Det här är den bit de flesta undrar mest över. Svaret beror på vem kunden är och var de befinner sig.
Kund i Sverige
Fakturerar du en svensk kund i euro eller dollar spelar det ingen roll – du ska ändå lägga på svensk moms (25 %, 12 % eller 6 % beroende på tjänst/vara) och redovisa den i SEK till Skatteverket.
Kund inom EU (B2B)
Säljer du tjänster till ett annat företag inom EU gäller i de flesta fall omvänd skattskyldighet – du fakturerar utan moms och kunden redovisar momsen i sitt eget land. På fakturan ska du:
- ✓Ange kundens VAT-nummer (EU-momsregistreringsnummer).
- ✓Skriva texten "Reverse charge – Article 196 VAT Directive" eller motsvarande.
- ✓Inte lägga till någon momssats.
Kund utanför EU (export)
Vid export av tjänster till kunder utanför EU är försäljningen i normalfallet momsfri. Du fakturerar alltså utan moms. Det gäller exempelvis en amerikansk eller australiensisk kund.
Tips: Är du osäker på om din specifika tjänst eller vara är momsfri vid export? Kontrollera med Skatteverkets information om moms vid försäljning utomlands.
Vad ska stå på fakturan?
En faktura i utländsk valuta ska innehålla samma obligatoriska uppgifter som en vanlig svensk faktura, plus några extra:
| Uppgift | Notering |
|---|---|
| Ditt företagsnamn och organisationsnummer | Obligatoriskt |
| Kundens namn och adress | Obligatoriskt |
| Fakturanummer | Obligatoriskt |
| Fakturadatum och förfallodatum | Obligatoriskt |
| Beskrivning av vara/tjänst | Obligatoriskt |
| Belopp i vald valuta (t.ex. EUR eller USD) | Ange valutakod tydligt |
| Momssats eller anledning till momsbefrielse | Obligatoriskt |
| Kundens VAT-nummer (vid EU-försäljning B2B) | Obligatoriskt |
| Betalningsinformation (IBAN, BIC/SWIFT) | Praktiskt nödvändigt |
Ange alltid valutakoden (EUR, USD, GBP) tydligt på fakturan – inte bara symbolen (€, $, £) – för att undvika missförstånd.
Hur bokför du en faktura i utländsk valuta?
Det är här det kan bli lite pilligt, men det behöver inte vara komplicerat.
Bokför fakturabeloppet omräknat till SEK med den kurs som gällde på fakturadatumet. Notera kursen du använde.
När betalningen kommer in på ditt konto bokförs det faktiska belopp du fick i SEK (enligt bankens kurs). Skillnaden mot det ursprungligt bokförda beloppet är en valutakursdifferens.
Om du fick mer SEK än du bokförde är det en valutakursvinst (ränteintäkt/annan intäkt). Om du fick mindre är det en valutakursförlust (kostnad). Bägge ska bokföras på egna konton – prata med din redovisningskonsult om du är osäker på vilket konto som gäller i din kontoplan.
Praktiska tips
- 1Ha ett separat bankkonto i utländsk valutaNågra banker och neobanker erbjuder valutakonton, vilket gör det enklare att hålla isär valutor och minska antalet omräkningar. Det kan också minska växlingsavgifterna om kunden och du har avtal i samma valuta.
- 2Bestäm valuta i avtaletAnge i ditt uppdragsavtal vilken valuta fakturan ska ställas ut i och vem som bär valutarisken. Det undviker diskussioner i efterhand om kursen har rört sig.
- 3Spara alla kursnoteringarSkatteverket kan begära att du visar vilken kurs du använde vid en given tidpunkt. Spara gärna en skärmdump från Riksbankens webbplats eller bankens utdrag.
- 4Var konsekventVälj en metod för kursomräkning (fakturadatum eller betalningsdatum) och håll dig till den. Det förenklar bokföringen och gör det lättare att förklara för en revisor eller Skatteverket.
- 5Tänk på dröjsmålsräntanOm kunden betalar för sent gäller referensräntan plus åtta procentenheter som lagstadgad dröjsmålsränta även på fakturor i utländsk valuta. Beräkna dröjsmålsräntan på det ursprungliga valutabeloppet och ange det tydligt om du kräver in den.
Vanliga misstag att undvika
Glömma att bokföra valutakursdifferensen – det ger en felaktig bild av resultatet.
Lägga på svensk moms på EU-fakturor med omvänd skattskyldighet – kunden ska inte betala din moms.
Använda fel valutakurs – godtyckliga kurser utan dokumentation är ett problem vid en eventuell revision.
Missa att ange VAT-nummer på EU-fakturan – utan det faller rätten till momsfri fakturering.
Sammanfattning
Att fakturera i utländsk valuta är fullt möjligt och ofta nödvändigt för att vinna internationella uppdrag. Det viktigaste att komma ihåg:
Du fakturerar i önskad valuta, men bokför alltid i SEK.
Använd Riksbankens eller bankens officiella kurs och dokumentera den.
Momsreglerna varierar beroende på om kunden är i Sverige, EU eller utanför EU.
Var konsekvent i din metod och spara underlagen.
Håller du koll på de här punkterna är det mycket som faller på plats av sig självt – oavsett om du skickar fakturor i euro till Berlin eller i dollar till New York.