Moms och belopp

Hur räknar man moms?

Moms (mervärdesskatt) beräknas som en procent på priset exklusive moms. I Sverige finns tre momssatser: 25%, 12% och 6%. Här förklarar vi hur du räknar rätt.

Vad är moms?

Moms är en skatt som kunder betalar när de köper varor och tjänster. Som företagare samlar du in momsen åt staten och redovisar den i momsdeklarationen. Du säljer för priset + moms, men behåller bara priset – momsen redovisas till Skatteverket.

Det är viktigt att hålla isär exklusive moms (ditt pris) och inklusive moms (vad kunden betalar). På fakturan specificerar du alltid bägge.

Svenska momssatser

Momssats 25%

Gäller för: De flesta varor och tjänster: konsulttjänster, reklam, IT, handel, bygg

Exkl → Inkl moms

1 000 kr × 1,25 = 1 250 kr

Inkl → Exkl moms

1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000 kr

Momsen av inkl-pris

1 250 kr × 0,20 = 250 kr

Momssats 12%

Gäller för: Livsmedel, hotell och camping, personbefordran, konst (vid försäljning av konstnärens egna verk)

Exkl → Inkl moms

1 000 kr × 1,12 = 1 120 kr

Inkl → Exkl moms

1 120 kr ÷ 1,12 = 1 000 kr

Momsen av inkl-pris

1 120 kr × 0,1071 = 120 kr

Momssats 6%

Gäller för: Böcker, tidningar, tidskrifter, biography, cirkus, teater, konsert, idrottsevenemang, passagerartransport

Exkl → Inkl moms

1 000 kr × 1,06 = 1 060 kr

Inkl → Exkl moms

1 060 kr ÷ 1,06 = 1 000 kr

Momsen av inkl-pris

1 060 kr × 0,0566 = 56,60 kr

Snabba formler att komma ihåg

Pris inkl. moms = Pris exkl. moms × (1 + momssats)

Pris exkl. moms = Pris inkl. moms ÷ (1 + momssats)

Momsbelopp = Pris exkl. moms × momssats

Momssats: 25% = 0,25 | 12% = 0,12 | 6% = 0,06

Praktiskt exempel – konsultfaktura

Du har jobbat 10 timmar á 1 000 kr/tim exkl. moms. Momssats 25%.

Post	Belopp
Konsulttjänster 10 tim × 1 000 kr (exkl. moms)	10 000,00 kr
Moms 25%	2 500,00 kr
Totalt att betala	12 500,00 kr

⚠ Fakturerar du utan moms?

Är du inte momsregistrerad (omsättning under 80 000 kr/år, eller undantagen verksamhet som sjukvård, utbildning) fakturerar du utan moms. Skriv då 0% i momskolumnen och ange att moms inte debiteras. Du behöver inte ange momsregistreringsnummer. Mer info finns hos Skatteverket.